隨著全球經濟的快速發(fā)展，稅收作為企業(yè)和個人財務管理的重要組成部分，其重要性日益凸顯。很多企業(yè)因為沒有提前做好稅務籌劃，而面臨著高額的稅負壓力，造成了不必要的損失。那么，企業(yè)的稅務籌劃真的有這么重要嗎？企業(yè)又該如何做好稅務籌劃呢？

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什么是稅務籌劃？

稅務籌劃指的是在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。

簡單來說，企業(yè)稅務籌劃就是企業(yè)在法律允許的范圍之內，通過對經營事項的事先籌劃，最終使企業(yè)獲取更高的利益。

通過全面、具體、且科學的稅務籌劃，能為企業(yè)節(jié)約更多的稅務成本，減輕納稅壓力，為企業(yè)的生存發(fā)展提供更多資金支持。

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稅務籌劃對企業(yè)有什么用？

1.節(jié)約企業(yè)成本

依法繳納稅款是企業(yè)應盡的義務與責任，是企業(yè)享受公共服務的必要支出，與此同時，稅款也會作為企業(yè)支出的成本之一。對企業(yè)實現利潤最大化目標起到至關重要的作用。

通過稅務籌劃，方便企業(yè)對經濟活動做出合理的安排，也幫助企業(yè)在法律允許的情況下達到降低稅負的目的,這樣不但承擔了繳納稅款的義務，還能精簡企業(yè)經營成本為企業(yè)正常運行提供了更多資金保障。

2.增強企業(yè)競爭力

當企業(yè)進行決策時，稅收也能起到一定的作用。比如當兩家企業(yè)有著相似的成本結構和經營管理條件時,哪家企業(yè)的稅收籌劃進行得合理，就將贏得更多的實際利潤，從這個角度而言，也能幫助企業(yè)提高其競爭力。

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稅務籌劃的10大基本方法

1.納稅人籌劃法

進行納稅人身份的合理界定和轉化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。

2.稅基籌劃法

（1）控制或安排稅基的實現時間：稅基推遲實現、稅基均衡實現、稅基提前實現。

稅基推遲實現：推遲稅基實現時間可以獲得遞延納稅的結果，獲取貨幣的時間價值，等于獲得了一筆無息貸款的資助。

稅基均衡實現：稅基均衡實現即稅基總量不變，在各個納稅期間均衡實現。在使用累進稅率的情況下，稅基均衡實現可實現邊際稅率的均等，從而大幅降低稅負。

稅基提前實現：提前實現稅基即稅基總量不變，稅基合法提前實現。在減免稅期間，稅基提前實現可以享受更多的稅收減免額。

（2）分解稅基：通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式。

（3）稅基最小化：即通過合法降低稅基總量，減少應納稅額或者避免多繳稅。在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的籌劃中經常使用這種方法。

3.稅率籌劃法

（1）比例稅率籌劃法：一種稅種會有不同的比例籌劃?？梢詫Ρ壤惵蔬M行籌劃，進行最佳的稅負點。

（2）累計稅率籌劃法：防止稅率攀升，注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。

4.稅收優(yōu)惠籌劃法

是指納稅人充分利用稅收優(yōu)惠政策帶來的稅收收益，從而控制稅負。

稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還等一系列優(yōu)惠性規(guī)定或條款，主要有以下幾種形式：免稅、減稅、免征額、起征點、退稅、優(yōu)惠稅率、稅收抵免。這種方法關鍵是尋找與企業(yè)生產經營活動相匹配的稅收優(yōu)惠政策。

5.會計政策籌劃法

（1）分攤籌劃法：無形資產攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產折舊、存貨計價方法、間接費用分配。

（2）會計估計籌劃法：有企業(yè)生產經營中存在諸多不確定因素，一些項目不能精準計算，而只能加以估計。

因此，在會計核算中，對尚在延續(xù)中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬。這種會計估計會影響計入待定時期的權益或費用的數額，進而影響企業(yè)的稅收負擔。

6.稅負轉嫁籌劃法

稅負轉嫁籌劃的操作平臺是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉移或規(guī)避稅收負擔。

稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現，關鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性大小的上下浮動來形成的稅收籌劃操作空間。

（1）稅負前轉籌劃法：納稅人通過提高商品或生產要素價格的方式，將其所負擔的稅款轉移給購買者或最終消費者。

（2）稅負后轉籌劃法：納稅人通過提高商品或生產要素價格的方式，將其所負擔的稅款轉移給購買者或最終消費者。

7.遞延納稅籌劃法

（1）推遲確認收入：不同的結算方式：委托代銷。

（2）提前支付費用：需要支付的費用提前支付。

8.規(guī)避平臺籌劃法

在稅收籌劃中，常常把稅法規(guī)定的若干臨界點成為規(guī)避平臺。當突破某些臨界點時，由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規(guī)避平臺籌劃法的基本原理。

（1）稅基臨界點籌劃：起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點。

（2）優(yōu)惠臨界點：絕對數臨界點、相對比例臨界點、時間臨界點。

9.資產重組籌劃法

（1）合并籌劃法

是指企業(yè)利用并購及資產重組手段，改變其組織形式及股權關系，實現稅負降低的方法。

• 企業(yè)合并可以進入新的領域、行業(yè)、享受新領域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
• 并購大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補抵，實現成本擴張。
• 企業(yè)合并實現關聯性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉稅和印花稅。
• 企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)。
• 企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產轉移過程中的稅收負擔。

（2）分立籌劃法

分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設立的企業(yè)，被分離企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權，實現企業(yè)的依法拆分。分立籌劃法利用拆分手段，可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式，降低企業(yè)整體稅負。

• 分立為多個納稅主體，形成有關聯關系的企業(yè)群，實施集團化管理和系統(tǒng)化籌劃。
• 企業(yè)分立將兼營或混合銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務獨立出來，單獨計稅，降低稅負。
• 企業(yè)分立使適用累進稅率的納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，稅負自然降低。
• 企業(yè)分立增加了一道流通環(huán)節(jié)，有利于流轉稅抵扣及轉讓定價策略的運用。

10.業(yè)務轉化籌劃法

（1）業(yè)務形式轉化：是指將納稅人的收入從一種形式轉化為另一種形式。納稅人所涉及的收入薪資、稅種、應納稅額也會相應發(fā)生變化。

（2）業(yè)務口袋轉化：是指將一個企業(yè)的業(yè)務收入轉化為另一個企業(yè)的業(yè)務收入，最常見的就是利用轉讓定價方式在關聯企業(yè)之間轉移收入，從而實現業(yè)務口袋轉化，達到節(jié)稅目的。

（3）業(yè)務期間轉化：是指把企業(yè)一個納稅期間的業(yè)務收入轉化為另一個納稅期間的業(yè)務收入，實現業(yè)務收入、成本、費用及稅金在企業(yè)不同期間的跨度轉移，從而達到節(jié)稅的目的。

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